迪森股份：广州迪森家用锅炉制造有限公司2014年度、2015年度审计报告

　　表， 2014 年度、2015 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合

　　企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护

　　国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

　　遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

　　择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

　　大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

　　报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

　　主要经营活动：能源技术探讨研究、技术开发服务；燃气、太阳能及类似能源家用器具制造；销售

　　本公司生产的产品（国家法律和法规禁止经营的项目除外；涉及许可经营的产品需取得许可证后

　　方可经营）；电气机械检测服务；商品信息咨询服务；建筑物采暖系统安装服务；建筑物空调设

　　备、通风设备系统安装服务；节能技术开发服务；锅炉及辅助设备制造；电子、通信与自动控

　　制技术研究、开发；新材料技术开发服务；其他非电力家用器具制造；专用设备修理；供暖用

　　散热器（暖气片）制造；暖气分布器及零件制造；气体、液体分离及纯净设备制造；制冷、空

　　调设备制造；水处理设备制造；电子元件及组件制造；水处理设备的研究、开发；建筑物自来

　　水系统安装服务；（具体营业范围以审批机关核定的为准；涉及许可项目的，以许可审批部门核

　　本财务报告业经公司董事会于 2016 年 3 月 21 日决议批准报出。

　　本期合并财务报表范围及其变动情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和“七、在其他主体

　　公司以持续经营为基础，结合实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和

　　各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企

　　业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息公开披露编报规则第15

　　公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

　　本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易

　　和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十三）“收入”各项描述。

　　本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、

　　公司在公司合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者的权利利益在最终控制方合并财务报表

　　中的账面价值的份额计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发

　　行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　公司为进行公司合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行公司合并而支付的审计费用、评

　　公司合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足

　　被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，

　　对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的

　　资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允市价，为进行公司合并而支付的审计费

　　用、评估费用、法律服务费等中介费用和其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

　　合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确

　　通过多次交换交易分步实现的公司合并，在公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购

　　买方的股权，按照该股权在购买日的公允市价进行重新计量，公允市价与其账面价值的差额计

　　入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益

　　转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允市价与购买

　　购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允市价计量。合并成本大

　　于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允市价份额的差额，确认为商誉。合并成本

　　小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允市价份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认

　　资产、负债及或有负债的公允市价以及合并成本的计量做复核，复核后合并成本仍小于合并

　　本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

　　所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公

　　司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政

　　策、会计期间做必要的调整。对于非同一控制下公司合并取得的子公司，以购买日可辨认净

　　本公司与子公司之间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

　　在报告期内，若因企业合并增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当

　　期合并日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期合并日至报告年

　　在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润

　　当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在

　　丧失控制权日的公允市价进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允市价之和，减去

　　按原持股票比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入

　　丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一

　　并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》

　　或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

　　本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以每时每刻用于支付的存款；现金等价物是指本公司所

　　持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、

　　本公司对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价

　　折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价

　　进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务

　　费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款

　　若公司境外经营子公司、合资经营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将

　　公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财

　　务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会

　　计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货

　　（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即现汇率折算，所有者的权利利益项目除

　　（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即现汇率或即现汇率的近似汇率折算。

　　（3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益

　　本公司按照管理层取得持有金融实物资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允市价计量且

　　其变动计入当期损益的金融实物资产或金融负债，包括交易性金融实物资产或金融负债（和直接指定为

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融实物资产或金融负债）；持有至到期投资；应收账款；

　　取得时以公允市价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

　　作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为

　　投资收益，年末将公允市价变动计入当期损益。处置时，其公允市价与初始入账金额之间的差

　　取得时按公允市价（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确

　　认金额。持有期间按照摊余成本和真实利率计算确认利息收入，计入投资收益。真实利率在取

　　得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资

　　公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，和公司持有的别的企业的不包括在活跃市场

　　上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付款项、另外的应收款、长期应收款

　　等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初

　　始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收账款账面价值之间的差额计入当期损益。

　　取得时按公允市价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

　　和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。

　　年末以公允市价计量且将公允市价变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价

　　款与该金融实物资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者的权利利益的公允

　　按其公允市价和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。

　　公司发生金融实物资产转移时，如已将金融实物资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则

　　终止确认该金融实物资产；如保留了金融实物资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该

　　在判断金融实物资产转移是不是满足上述金融实物资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司

　　将金融实物资产转移区分为金融实物资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，

　　（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者的权利利益的公允市价变动累计额（涉及转移的金融

　　金融实物资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

　　和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允市价进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

　　（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者的权利利益的公允市价变动累计额中对应终止确认部

　　金融实物资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，收到的对价确认为一项金融负债。

　　金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若

　　与债权人签署协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债

　　对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，

　　金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现

　　本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，

　　将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

　　本公司采取公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

　　年末如果可供出售金融资产的公允市价发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预

　　期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值

　　并表范围内公司间的应收款项组合 列入合并范围内母子公司之间的应收款项组合

　　单项计提坏账的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项

　　坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备

　　存货分为：原材料、库存商品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料（包装物和低值

　　存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所

　　期末，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌

　　价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费

　　用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所

　　生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的

　　金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存

　　在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备

　　同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：（1）公司已经就处置该

　　非流动资产或该组成部分作出决议；（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（3）

　　该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融实物资产及递延所得税资

　　产)，以账面价值与公允市价减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享

　　重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或

　　（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

　　益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表

　　中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的

　　非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

　　公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并

　　财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成

　　本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资

　　（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投

　　资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财

　　务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方

　　的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之

　　前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益

　　转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

　　权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买

　　日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属

　　（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为

　　投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权

　　益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性

　　资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值

　　和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有

　　对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长

　　投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使

　　公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产——出租用

　　建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政

　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度

　　固定资产折旧按照资产类别分别采用工作量法和年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预

　　公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

　　（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

　　（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

　　融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较

　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账

　　价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

　　定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，

　　并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原

　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

　　计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

　　（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

　　（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的

　　当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本

　　化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产

　　借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使

　　符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，

　　则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

　　状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为

　　专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资

　　取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

　　根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

　　计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

　　借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调

　　整每期利息金额。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发

　　生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到

　　预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它

　　无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、

　　外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发

　　生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无

　　债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，

　　并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

　　在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

　　非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿

　　证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

　　内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、

　　在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该

　　在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利

　　益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确

　　本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生

　　产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶

　　段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）

　　现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，

　　以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特

　　本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使

　　使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定

　　无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经

　　每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形

　　资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

　　内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

　　（3）无形资产产生经济利益的方式，能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

　　（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

　　内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列

　　条件的，确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具

　　有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该

　　无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其

　　有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

　　长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费

　　用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能

　　职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

　　职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、

　　本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福

　　利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教

　　育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务

　　的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金

　　离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种

　　形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划

　　和设定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一

　　步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计

　　期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

　　辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接

　　受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生

　　的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议

　　所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

　　本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产

　　本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最

　　佳估计数时，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时

　　（1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最

　　（2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果

　　发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

　　如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

　　本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到

　　（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的

　　市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和

　　授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价

　　值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行

　　权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权

　　益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

　　本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公

　　允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价

　　值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允

　　授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允

　　价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

　　的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况

　　的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相

　　如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认

　　取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价

　　值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处

　　如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，

　　确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的

　　数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修

　　如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条

　　件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确

　　本公司销售的产品在同时满足以下条件时，确认销售商品收入:（1）已将商品所有权上的主要

　　风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售

　　出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入

　　在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同

　　的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分

　　比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计

　　能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；发生的劳务

　　成本预计不能够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的

　　劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本

　　本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡

　　利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或

　　根据合同公司将货物发给客户指定地点并经客户签收或者客户自行上门提货时确认收入。

　　销售货物时公司需要安装的在安装完毕之后经调试验收或者安装验收合格之后确认收入。

　　政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为所有者

　　公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。

　　与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

　　除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补

　　助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入

　　已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益时，冲减相关递延收益账面余额，超出

　　所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与

　　适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时

　　性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

　　确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性

　　差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生

　　除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税

　　公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税

　　（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计

　　入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了

　　应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金

　　（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确

　　认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，

　　则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承

　　担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣

　　（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允市价与最低租赁付款额现值两者中较

　　低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

　　确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财

　　（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额

　　确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易

　　相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

　　本公司在资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建

　　工程、无形资产、商誉等的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可

　　收回金额。可收回金额根据资产的公允市价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

　　现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收

　　回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不

　　有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单

　　项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在

　　认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依

　　据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

　　本公司进行资产减值测试时，对于因公司合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关

　　的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组

　　合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊

　　至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其

　　（1）资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

　　（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大

　　（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来

　　（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现

　　注1：本公司为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率（详见本附注四、（二）税收优惠

　　（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企

　　业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司于2012年9月12日取得由广东省科学技术厅、广东

　　省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GF2”号《高新技

　　术企业证书》，有效期三年。2015年10月10日，本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、

　　广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GR6”号《高新技术企业证书》，

　　有效期三年。截至本财务报告日，本公司尚未取得主管税务机关2015年度的备案通知书，本报

　　告暂以其2015年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理。

　　本期计提应收账款坏账准备金额 2,654,817.78 元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额

　　0.00 元，本期处置子公司减少应收账款坏账准备 514,284.91 元。

　　公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 59,759,992.15 元，占应收账款

　　期末余额合计数的比例为 72.59%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,987,999.61 元。

　　公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款汇总金额为 3,006,664.51 元，占预付款期末

　　本期计提其他应收款坏账准备金额 975,793.83 元；本期收回或转回其他应收款坏账准

　　备金额 0.00 元，本期处置子公司减少其他应收款坏账准备 318,539.77 元。

　　项 目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因

　　望都.太阳城 B 区幼儿园 14,409,636.00 由于时间关系未及时办理

　　（6）本报告期末受限的固定资产详见本附注五、43、所有权或使用权受到限制的资产。

　　项 目 预算数 期初余额 本期增加 本期转入固定资产 其他减少 期末余额

　　注：2015 年 12 月 4 日，公司董事会决议通过将注册资本由 680 万美元增加到 920 万美元，新

　　增注册资本 240 万美元在经有关部门审核后以盈余公积转增资本的方式一次性转增，2015 年 12

　　月 17 日，公司盈余公积转增资本事项经广州经济技术开发区管理委员会“穗开管企【2015】90

　　号”文件审批通过，公司将盈余公积 240 万美元折合人民币 15,324,240.00 元转增资本，公司

　　公司收到银行承兑汇票并且背书转让，用于支付采购商品款及购买固定资产工程款，该事项

　　不符合用现金及现金等价物支付货款的定义，因此公司未将此事项列示于公司现金流量表。

　　权 丧失 控制 处置价款与处置投资 丧失控制 制权之 制权之 价值重新 股权投资相

　　子公司名 处 控制 权时 对应的合并财务报表 权之日剩 日剩余 日剩余 计量剩余 关的其他综

　　称 置 权的 点的 层面享有该子公司净 余股权的 股权的 股权的 股权产生 合收益转入

　　方 时点 确定 资产份额的差额 比例 账面价 公允价 的利得或 投资损益的

　　注：本公司持有广州迪森工程安装公司（以下简称“迪森安装公司”）40%的股份，迪森安

　　本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情

　　本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层

　　全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司管理

　　信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。信用风险

　　本公司银行存款主要存放于国有控股银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在

　　本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公

　　司会对新客户的信用风险进行评估。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录

　　不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整

　　体信用风险在可控的范围内。另外，本公司设有专门的清欠部门，对长期欠款采取有针对性

　　流动风险，是指本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司的政策是确保拥有

　　充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控

　　现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有

　　合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司大部分金融负债预计 1 年内到期。

　　市场风险，是指金融工具的公允市价或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，

　　汇率风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能

　　性。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国

　　内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

　　利率风险，是指金融工具的公允市价或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

　　本公司的借款均是固定利率借款,因此，本公司所承担的利率变动市场风险不重大。

　　本企业的合营和联营企业情况详见本附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。

　　承租方名称 租赁资产种类 2015 确认的租赁费 2014 年确认的租赁费

　　2014 年 11 月 5 日，公司与广州迪森热能设备有限公司签订《厂房租赁合同》，公司将位

　　于广州开发区东区宏明路 2 号的部分厂房、办公楼等（总建筑面积 12,451.77 平方米）出租

　　给迪森设备，月租金 224,131.86 元，从房产证变更之日起次月起租。房产证变更手续已于

　　注 1:2015 年 5 月 20 日，公司与广州银行股份有限公司东城支行签订授信协议，授信金

　　额为 8000 万元（敞口），李祖芹为该授信提供连带责任保证担保，截止 2015 年 12 月 31 日，

　　注 2:2015 年 7 月 16 日，李祖芹与中国工商银行广州经济技术开发区支行签订最高额保

　　证合同，为公司提供 780 万元的最高额保证担保，截止 2015 年 12 月 31 日，该项担保对应的

　　广州迪森热能设备有限公司 受让迪森设备厂房 - 35,000,000.00

　　注：常厚春、李祖芹、马革拆借的款项已分别于上述到期日归还，截止 2015 年 12 月 31

　　2015 年 5 月 28 日，公司与广州银行股份有限公司东城支行签订（2015）广银东城授字第

　　该授信协议下的授信额度 2000 万元（敞口），授信品种包括流动资金贷款和银行承兑汇票，公

　　（1）2016 年 1 月 30 日，公司与湖南索拓科技有限公司签订合作及增资协议，公司以 1147.5

　　万元增资湖南索拓科技有限公司并取得其 51%股权，2016 年 3 月 15 日已办理工商变更登记手续，

　　（2）公司与陈旸、郭益旻、陈申、宋锡骏、方洁和吴小舟共同出资设立劳力特室内环境科

　　技（上海）有限公司，注册资本人民币 1000 万，公司认缴 65%出资比例，并于 2016 年 3 月 8

　　公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营

　　②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

　　③能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

　　本公司以地区分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在

　　本期计提应收账款坏账准备金额 2,463,137.02 元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额

　　公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 59,759,992.15 元，占应收账款

　　期末余额合计数的比例为 72.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,987,999.61 元。

　　本期计提其他应收款坏账准备金额 861,777.64 元；本期收回或转回其他应收款坏账准备金

　　公司依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益

　　证券之星估值分析提示迪森股份盈利能力较差，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。更多

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